Аналіз і оцінка грошових потоків по видах діяльності
| Припливи грошових коштів | Відтоки грошових коштів |
| I(а). Потоки грошових коштів від операційної діяльності (прямий метод) | |
| (+) (+) Виручка від продажу товарів і надання послуг
(+) (+) Вступ грошових коштів в результаті надзвичайних подій (+) (+) Грошові надходження від оренди, комиссионный і інші прибутки (+) (+) Вступи від страхових компаній (+) (+) Грошові надходження в результаті надзвичайних подій (+) (+) Інші грошові надходження від операційної діяльності |
(-) (-) Грошові платежі постачальникам і підрядчикам за товари і послуги
(-) (-) Грошові платежі персоналу (по оплаті праці і тому подібне) (-) (-) Соціальні платежі і збори
(-) (-) Податкові платежі (-) (-) Платежі страховим компаніям і виплати відсотків (-) (-) Грошові виплати в результаті надзвичайних подій |
| I (б). Потоки грошових коштів від операційної діяльності (непрямий метод) | |
| (+) (+) Прибуток від операційної (поточною) діяльності
(+) (+) Негрошові статті (амортизація, відстрочені податки, невикористані резерви майбутніх витрат та ін.) (+) (+) Зменшення дебіторської заборгованості (як результат операційної діяльності) (+) (+) Збільшення кредиторської заборгованості (+) (+) Зменшення запасів (+) (+) Вступ грошових коштів в результаті надзвичайних обставин |
(-) (-) Збиток від операційної (поточною) діяльності
(-) (-) Збільшення дебіторської заборгованості (як результат операційної діяльності) (-) (-) Зменшення кредиторської заборгованості (-) (-) Збільшення запасів (-) (-) Сплачений податок на прибуток і інші збори (-) (-) Відтік грошових коштів в результаті надзвичайних обставин |
| II. Потік грошових коштів від інвестиційної діяльності | |
| (+) (+) Продаж внеоборотных активів; вступи засобів від реалізації окремих вузлів і частин ОС в процесі їх ліквідації
(+) (+) Грошові надходження від продажів пайових і боргових інструментів інших компаній і доль участі в спільних компаніях (+) (+) Грошові надходження від відшкодування авансів і кредитів, наданих іншим сторонам (+) (+) Грошові надходження від термінових контрактів, опціонів і своп, окрім випадків, в яких контракти ув'язнені для комерційних цілей |
(-) (-) Придбання ОС, НМА; витрати на розробки і ОС власного виробництва
(-) (-) Грошові платежі для придбання пайових і боргових інструментів інших компаній і доль участі в спільних компаніях (-) (-) Авансові грошові платежі і кредити, надані іншим компаніям
(-) (-) Грошові платежі по термінових контрактах, опціонам і своп, окрім випадків, в яких контракти ув'язнені для комерційних цілей
|
| III. Потоки грошових коштів від фінансової діяльності | |
| (+) (+) Грошові надходження від емісії акцій або інших пайових інструментів
(+) (+) Грошові надходження від випуску облігацій і векселів (+) (+) Вступи засобів від отриманих позик, короткострокових і довгострокових кредитів |
(-) (-) Грошові виплати власникам для придбання або погашення акцій компанії
(-) (-) Відтік грошових коштів, спрямованих на погашення короткострокових і довгострокових зобов'язань (-) (-) Грошові платежі орендаря для зменшення заборгованості по фінансовій оренді |
Різночасність елементів грошового потоку робить необхідним приведення їх до одного моменту часу.